2023/10/24 深入解析歐盟碳邊境稅對全球貿易專業人士的影響

深入解析歐盟碳邊境稅對全球貿易專業人士的影響
發表日期：2023-8-3
作者：Karen Lobdell；翻譯：柯端榕
引用來源：https://www.thomsonreuters.com/en-us/posts/international-trade-and-supply-chain/eu-carbon-border-tax/
 
『參考要點』：歐盟碳邊境稅是歐盟的進口商品脫碳承諾的一部分，將對碳密集型商品徵收關稅，以均衡國內外生產者碳排放的影響。
 
歐洲聯盟在環境、社會和治理（ESG）議題，尤其是碳排放和永續性方面的監管體制，是全球最全面的。從鼓勵脫碳到將ESG納入金融服務行業的立法，再到要求企業報告ESG承諾和指標，歐盟區域當局致力於為全球提供可作為標準的監管架構。
對於進口商品的脫碳承諾，碳邊境調整機制（CBAM）也是如此。這是一項法規，主要目的為為進口歐盟的碳密集型商品，如水泥、鋼鐵、鋁、化肥、電力和氫氣等中產生的碳排放設定合理價格，以防止碳洩漏，簡單來說，這是對進口到歐盟的某些碳密集型商品徵收的關稅。碳邊境調整機制將於十月開始實施，首份根據碳邊境調整機制提供的報告，將需要在2024年1月提交，未來還計畫擴大碳密集型商品的清單。
 
碳邊境調整機制是脫碳承諾的一部分
碳邊境調整機制的目標是補充歐盟排放交易體系（ETS），該體系基於配額交易原則運作，設定了能源部門、製造業、航空業運營商或其他行業排放的總量上限。在這個上限內，營運商可以購買或獲得可交易的排放配額，價格設定主要目的為激勵降低碳排放並投資於低碳技術。
碳邊境調整機制關注進口到歐盟的商品，而排放交易體系則優先考慮歐盟境內生產的商品。任何銷售進口歐盟商品且商品正在進口的出口商，如果符合碳邊境調整機制的參數，則將受到影響。
歐盟設計碳邊境調整機制，主要目的為均衡在歐盟境外生產碳密集型商品的生產商與歐盟內生產碳密集型商品的生產商之間的碳影響。例如，位於歐盟以外的水泥生產者可能前往其他標準較低的碳排放司法管轄區，透過實施碳邊境調整機制，最終進口到歐盟的水泥生產成本將被均衡調整。
碳邊境調整機制透過為進口公司提供可接受的碳排放配額來運作，當允許的排放量超過時，需要購買與排放交易系統相同的碳邊境調整機制證書，額外證書的成本即為關稅，因為它們增加了商品生產的成本。購買額外證書以覆蓋碳排放配額的要求，鼓勵製造商等投資於低碳技術或改變行為，因為在某一點上，成本將超過買家願意支付的競爭價格。
 
雖然已知遵循的關鍵步驟，但仍有問題存在
總部位於歐盟的公司，需按季根據其在歐盟內的生產情況申報其碳排放，並在排放交易體系下進行報告。為遵守碳邊境調整機制，計算來自歐盟以外供應商的碳排放，尤其針對受法規涵蓋的進口商品，這意味著銷往歐盟的受規範商品的出口商將成為確保遵守過程的一部分。根據法規，需要向歐盟客戶提供有關排放的數據，因此，對監管要求的理解不僅僅限於歐盟進口商。
儘管可能尚未對每個問題都有答案，但公司可以採取一些準備措施，首先，進口商和出口商必須確定他們是否有任何產品屬於碳邊境調整機制規則第一階段中所述的碳密集型產品，並設計收集和報告資訊的流程。通常通過影響評估完成此步驟，這可以讓進口商確定哪些產品屬於碳邊境調整機制規範，以及碳邊境調整機制遵守流程的內部功能所有權位於何處。
接著，一旦歐盟進口商確認產品屬於碳邊境調整機制規範，識別產品的原產國並了解每個國家的排放量至關重要，這將有助於了解可能的成本影響。最後，需要制定並設計有關碳排放數據如何收集和報告的流程，這對於歐盟進口商的報告和對出口商向歐盟客戶提供排放數據的負責報告有重要影響。
與此同時，一些關鍵問題的答案仍待解決，其中一個問題在法規內並不清楚，即企業如何最有效地捕獲產品的碳排放資訊。雖然法規確實提供了確定排放的公式，如果實際數據不可用，歐盟的默認值是一個選項，但對大多數公司來說，這將是一個挑戰。
全球貿易科技幫助出口商和進口商透過跟蹤和儲存各種數據來追蹤遵守情況，包括確保產品符合森林砍伐標準或產品級別的溫室氣體排放。對於碳邊境調整機制，全球貿易管理可以包含內建的警示功能，提醒產品是否受到碳邊境調整機制的約束。隨著更多碳邊境調整機制指南和企業溝通需求，可能會有額外的功能推出。
其他司法管轄區也有類似碳邊境調整機制的法規在規劃中，但實施這些法規將需要一些時間。歐盟通常是全球環保法規的領導者，例如，美國已經在討論類似的法律，但美國何時推出尚不明確。與此同時，製造商、進口商和其他利益相關者可以預期，在其他司法管轄區將會出現類似的法律，這些法律將設計成跟隨歐盟的先例。